הצעת חוק קופות גמל אישיות, התשס”א-2000 מוצע לעגן בחקיקה הוראות המסדירות את קופות הגמל בישראל. הוגשה ליו"ר הכנסת והסגנים והונחה על שולחן הכנסת ביום כ"א בכסלו התשס"א - 18.12.2000 פרק א' : פרשנות 1. בחוק זה - "תקנות לניהול קופות גמל" - תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופת גמל), התשכ"ד - 1964; "כללים לשינויי ייעוד" - כללי מס הכנסה (פטור ממס בשל העברה ושינוי ייעוד של כספים בקופת גמל), התש"ן - 1990; "חוק השקעות בנאמנות" - חוק השקעות משותפות בנאמנות, התשנ"ד - 1994; "קופת גמל" - כמשמעותה בסעיף 46 (א)(2) לפקודת מס הכנסה; "עמית" - עמית שכיר או עמית עצמאי; "מעביד" - אדם המשלם משכורת; "משכורת" - הכנסת עבודה, למעט תשלומים שניתנו לעובד לכיסוי הוצאותיו ולמעט שוויו של שימוש ברכב שהועמד לרשותו של העובד; "עמית שכיר" - עובד אשר מעבידו משלם בעדו כספים לקופת גמל לתגמולים, קיצבה, פיצויים לחופשה או לקרן השתלמות; "עמית עצמאי" - עמית יחיד, לרבות עובד בשל תשלום שהוא משלם לקופת גמל ללא תשלום מקביל של מעביד; "בורסה" - כמשמעותה בסעיף 1 לחוק השקעות בנאמנות; "קרן" - קרן להשקעות משותפות בנאמנות כמשמעותה בסעיף 3 לחוק השקעות בנאמנות; קרן מסויגת, קרן בלתי מסויגת, קרן פתוחה, קרן סגורה, קרן ייחודית - כמשמעותן בסעיף 1 לחוק השקעות בנאמנות; "מנהל הקרן" - כמשמעותו בסעיף 13 לחוק השקעות בנאמנות; "נאמן" - כמשמעותו בסעיף 9 לחוק השקעות בנאמנות; "קופה להשקעות" - קופת גמל אישית המתנהלת על ידי מי שהוא חבר בורסה שעיסוקו בניהול תיקי השקעות ואשר אושרה על ידי הנציב לפי תקנה 5 לתקנות לניהול קופות גמל; "קופת גמל אישית" - קופת גמל אישית לקצבה או קופת גמל אישית לתגמולים; "קופת גמל אישית לקצבה" - קופת גמל לקצבה המתנהלת בחשבון אישי על שם העמית, לרבות במסגרת קופה להשקעות למטרה זו; "קופת גמל אישית לתגמולים" - קופת גמל לתגמולים המתנהלת בחשבון אישי על שם העמית, לרבות במסגרת קופה להשקעות למטרה זו; "פקודה" - פקודת מס הכנסה; "קופת גמל שמית לפיצויים" - קופת גמל אישית לפיצויים, כאמור בתקנות לניהול קופות גמל, המתנהלת בחשבון על שם כל אחד מהעובדים; "קופת גמל לפיצויים" - קופת גמל שנועדה לתשלום פיצויים; "קופת גמל מרכזית לפיצויים" - קופת גמל לפיצויים שעמיתיה הם מעבידים בלבד; "יחידות", "יחידות בקרן", "יחידות של קרן" - כמשמעותן בחוק השקעות בנאמנות; "יחידות העמית" - יחידות שרוכשת קופת גמל אישית בקרן לפי הוראות העמית אשר תרשמנה לזכותו של העמית בשם ובפרטים שיצוינו ע"י קופת הגמל האישית; "קצבה" - תשלומים תקופתיים המשתלמים על ידי קופת גמל בהתאם לתקנותיה, לעמית -עצמאי או לעמית - שכיר לאחר פרישה מוחלטת או פרישה חלקית מעבודתו מחמת גיל, נכות או מחלה, או לזכאים לכך לאחר מותו; "פיצויים" - סכום הון המשתלם על ידי מעביד לעובד או לשאיריו אחריו, כמענק עקב פרישה או מוות; "תגמולים" - סכום הון המשתלם על ידי קופת גמל, בהתאם לתקנותיה לעמית-שכיר או לעמית-עצמאי, מכספים שנצטברו בקופת הגמל לזכותו, או לזכאים לכך לאחר מותו; 2. (א) תאגיד שהוא קופה או שהוא מנהל או מתכנן לנהל קופה, המבקש אישור כקופת גמל אישית עבור הקרן או הקופה האמורים, יגיש לנציב, בקשה בכתב בטופס שיקבע הנציב ויצרף לה: (1) העתקים מאושרים מתזכיר ומתקנות ההתאגדות או מתקנות האגודה של התאגיד לפי העניין וכן העתק מהתקנון או התכנית של הקרן או הקופה (להלן - "התקנון") ; (2) אם התאגיד הוא קופת גמל אישית לקיצבה - ידיעות אקטואריות שבהן יפורטו, בין היתר, שיעורי התשלומים לקופת הגמל ותנאי הקיצבה; (3) כל מסמך אחר שידרוש הנציב; (4) תצהיר בכתב של מנהל קופת הגמל או של עורך דין כי אין במסמכים המפורטים בפסקה (1) או במסמכים שדרש הנציב לפי פסקה (3) הוראה המונעת מהתאגיד המבקש אישור כקופת גמל אישית לקיים הוראות חוק זה או המתיר לה לעשות דבר שנאסר על קופת גמל אישית לעשותו לפי חוק זה; (5) נוסח הסכמ/י התקשרות בין קופת הגמל האישית, ובין מנהל/י הקרן/הקרנות (להלן - "ההסכם" או "ההסכמים") כמפורט בסעיף 12; (ב) מעביד המבקש אישור לתשלום סכומים שלא בתור השתתפות שנתית סדירה כאמור בסעיף 17 (5) לפקודה, יגיש לנציב באמצעות קופת גמל אישית, בקשה בטופס שייקבע על ידי הנציב, לא יאוחר מתשעים יום מיום התשלום לקופת הגמל האישית. 3. (א) אישר הנציב קופה כקופת גמל אישית יחשב התאגיד הנ"ל כקופת גמל לכל דבר וענין. (ב) אישור שניתן, כאמור בסעיף 2 לעיל, אין כוחו יפה אלא לקופה לה ניתן, ולעניין זה אין נפקא מינה אם הקופה היא של תאגיד שיש בו קרנות או קופות נוספות או שהוא מנהל קרנות או קופות נוספות, אם תקנות התאגיד מתירות ניהול קרנות נוספות ואם הקרנות או הקופות האמורות אושרו כאמור בסעיף 2. 4. לעניין זה תחול תקנה 7 לתקנות לניהול קופות גמל. 5. כל אישור לפי סעיף 3 יפקע בתום 3 שנים מיום שניתן, מלבד אם הנציב הגביל תקפו של האישור לתקופה קצרה יותר. 6. חידוש אישור יעשה לפי תקנה 12 לתקנות לניהול קופות גמל. 7. (א) הנציב רשאי לבטל אישור, שניתן לקופת גמל לפי סעיף 3, אם לא קוימה הוראה מהוראות חוק זה. ביטול האישור יהיה כולו או מקצתו, לחלוטין או לזמן מסוים, להבא או למפרע, הכל כפי שיקבע הנציב. (ב) מבלי לגרוע מהסמכות האמורה בסעיף משנה (א) רשאי הנציב לבטל את האישור לפי סעיף 9(2) לפקודה לגבי כל סכום מכספי קופת גמל אישית שבו עברה קופת הגמל האישית על הוראה בחוק זה. 8. תקנון, כהגדרתו בסעיף 2(א)(1) לעיל, של קופת גמל אישית יכלול, בין השאר, את הפרטים וההוראות כלהלן - (1) המועדים בהם מתחייבת קופת הגמל האישית לבצע את הוראות העמית בקשר לרכישת או פדיון יחידות בקרן; (2) ייפוי כוחה של קופת הגמל האישית לפעול בשמו ובמקומו של העמית כלפי מנהל הקרן בקשר לרכישה של יחידות של קרן ו/או בשקר למכירה של יחידות העמית ו/או בקשר לכל זכות אחרת המוקנית על פי חוק השקעות בנאמנות לבעלי יחידה; (3) ויתור העמית על זכותו לפעול ישירות כלפי מנהל קרן בקשר לפעולות המנויות בפסקה (2) לעיל; (4) חובות מנהל קופת הגמל האישית לנהוג בכספי העמית בהתאם להוראות שימסור העמית לקופה בכתב מעת לעת, והכל בכפוף לשאר חובותיה על פי תקנות אלה ועל פי הוראות חוק השליחות, התשכ"ה - 1965 ועל פי חוק הסדר העיסוק בייעוץ השקעות ובניהול תיקי השקעות, התשנ"ה- 1995; (5) השיעור המרבי של דמי הניהול שתיגבה הקופה מהעמיתים וזאת בהתחשב בשיעור ההוספה המרבי שיגבה מהם מנהל הקרן; (6) פירוט של מנהלי קרנות הנאמנות עמם התקשרה קופת הגמל האישית בהסכמים כאמור בסעיף 2(א)(5) לעיל, ושמות הקרנות המנוהלות על ידיהם לרבות מדיניות השקעתן, תחום התמחותן וסוגן, אשר באפשרות העמית לרכוש יחידות בהן; (7) הוראות בקשר להשלכות המס בכל הכרוך והנובע מרכישה, החזקה ופדיון של יחידות בקרן. 9. הנציב רשאי לדרוש כתנאי למתן אישור לפי סעיף 3 כי בתקנון קופת הגמל האישית ייקבעו שני אלה: (1) שמנהלי קופת הגמל האישית חייבים לעשות כל פעולה שחוק זה מחייב את הקופה לעשותה ולהימנע מלעשות כל פעולה שחוק זה אוסר לעשותה; (2) שקופת הגמל האישית אינה רשאית לעסוק בכל עיסוק שחוק זה אינו מתיר אותו באורח מפורש, אלא אם כן ניתן על כך אישור מאת הנציב; 10. קופת גמל אישית לא תתקן בתקנונה כל תיקון שיש בו כדי לפגוע בהוראות חוק זה. 11. שינוי תקנון יעשה כאמור בתקנה 10 לתקנות לניהול קופות גמל. סימן ג' : הסכם הקופה והקרנות 12. הסכם ההתקשרות בין קופת הגמל האישית ובין מנהל/י הקרן/קרנות יבטיח ויפרט, בין השאר, את כל אלו: (1) מנהל קופת הגמל האישית, יהיה רשאי להורות מעת לעת למנהל הקרן באמצעות מסלקת הבורסה לרכוש יחידות בקרן המתנהלת ע"י מנהל הקרן ו/או לפדות את יחידות העמית; (2) השלוח לא יהא זכאי לקבל שכר או טובת הנאה כלשהי מהקרן ו/או ממנהל הקרן ו/או מהנאמן, זולת בדרך של הנחה בהוספה; (3) לשלוח תוקנינה כל אותן זכויות המוקנות לבעלי יחידות העמית בקרן; (4) שיעור ההוספה המרבי שמנהל הקרן יהיה רשאי להוסיף על מחיר יחידה או לנכות ממחיר פדיון של יחידה על פי סעיפים 42(ג) או 50(ג) לחוק השקעות בנאמנות והוראה לפיה שיעור דמי הניהול שתנכה הקופה ביחד עם שיעור ההוספה לא יעלה על % ____ מהתשלומים המועברים על ידי העמיתים לקופה; (5) מדיניות ההשקעה, תחום ההתמחות של הקרן, וסוגה (קרן פתוחה או קרן סגורה או קרן ייחודית, קרן מסויגת או קרן בלתי מסויגת); (6) רשימת קרנות הנאמנות המנוהלות על ידי מנהל הקרן; פרק ג' : הוראות בדבר תשלומים לקופת גמל אישית 13. (א) אישור לפי סעיף 3 לעיל לקופת גמל אישית המקבלת תשלומים מאת המעביד יחול רק על אותם הכספים שהיא תקבל ממנו בדרך של תשלומים חודשיים רצופים בשיעור שווה ממשכורתו של עמית -שכיר, העובד אצל אותו מעביד ובלבד שהתשלום החודשי של המעביד שעליו יחול אישור כאמור, יהיה בשיעור או בשיעורים, הכל לפי העניין, כאמור להלן: (1) לקופת גמל אישית לתגמולים - שיעור שלא יעלה על 5% מן המשכורת; (2) לקופת גמל אישית לקיצבה - שיעור שלא יעלה על 14.33% מן המשכורת ובלבד שכל תשלום שמעל לשיעור של 6% מהמשכורת יופחת מן הסכום שהמעביד רשאי לשלם לקופת גמל לפיצויים; 14. לעניין זה תחול תקנה 20 לתקנות לניהול קופות גמל. ריבית פיגורים תגבה לפי האמור בתקנה 22 לתקנות לניהול קופות גמל. 15. לעניין זה תחול תקנה 21 לתקנות לניהול קופות גמל. 16. לעניין זה תחול תקנה 23 לתקנות לניהול קופות גמל. 17. כאמור בתקנה 24 לתקנות לניהול קופות גמל פרק ד' : הוראות בדבר תשלומים לעמיתים בקופת גמל אישית 18. תשלומים אלה יעשו בכפוף לתקנה 34 ו - 34ב לתקנות לניהול קופות גמל. 19. העברה זאת תיעשה בכפוף להוראות תקנה 35 לתקנות לניוהל קופות גמל. 20. לעניין זה תחול תקנה 38 ו - 38ג לתקנות לניהול קופות גמל 21. (א) כל אימת שעל פי פרק שישי לתקנות לניהול קופות גמל זכאי עמית או כל חליף שלו לקבלת מלוא הכספים מקופת גמל אישית ועל הקופה חלה החובה לשלם לו כספים כאמור יראו את העמית כאילו הורה לקופת הגמל האישית לפדות את מלוא יחידות העמית בקרנות השונות. (ב) היה העמית או חליפו זכאי לקבלת קצבה מקופת גמל אישית לקצבה לפי פרק שישי לתקנות לניהול קופות גמל, יפדו מלוא יחידות העמית בקרנות השונות ויושקעו באותם נכסים כאמור בתקנה 41כ (ב) לתקנות לניהול קופות גמל, למעט האמור בפסקה 3 הימנה. פרק ה' : ניהול קופת גמל אישית סימן א': הוראות כלליות לניהול קופת גמל אישית 22. קופת גמל אישית תנהל ע"ש כל עמית חשבון אישי שבו יופקדו מלוא הכספים המתקבלים על ידי העמית ו/או על ידי מי מטעמו ו/או על ידי המעביד (במקרה של עמית שכיר) (להלן - "חשבון העמית" או "החשבון האישי"). 23. בלי לגרוע מחובתה כשלוח וכנאמן על פי כל דין, תפעל קופת גמל אישית בהתאם להוראות העמית כפי שיתקבלו מעת לעת, אך זאת בכפוף לתנאים ולאופן שבחוק זה. 24. לא תאחד קופת גמל אישית חשבונות של עמיתים ולא תפצלם. סימן ב' : הוראות בדבר השימוש בכספי קופת גמל אישית 25. קופת גמל אישית לא תהא רשאית לשעבד את חשבון העמית או כל סכום או כל נכס שהופקדו ו/או נרכשו מכספי העמית המופקדים בחשבון האישי. 26. קופת גמל אישית אינה רשאית, במסגרת השקעותיה לפי תקנה 41ב (א) (3) או תקנה 41 כ (א) (4) לתקנות לניהול קופות גמל, לתת הלוואות לעמיתיה לפי התנאים האמורים בתקנה 30 (א) לתקנות לניהול קופות גמל. 27. קופת גמל אישית אינה רשאית במסגרת השקעותיה לפי תקנה 41ב (א) (3) או תקנה 41 כ (א)(4), לתקנות לניהול קופות גמל לבטח את עמיתיה, אצל מבטח כמשמעותו בחוק הפיקוח על עסקי ביטוח, התשמ"א - 1981 בביטוח חיים קבוצתי בהתאם לתקנות הפיקוח על עסקי ביטוח (ביטוח חיים קבוצתי), התשנ"ג - 1993 לפי התנאים האמורים בתקנה 31 (א) לתקנות לניהול קופות גמל. 28. לעניין השקעות כאמור, קופת גמל אישית תפעל לפי האמור בתקנה 32 לתקנות לניהול קופות גמל. 29. כספים שהופקדו בקופת גמל אחת ניתנים להעברה לקופת גמל אחרת רק במקרים הבאים: (1) העברת כספים מקופת גמל לקצבה או מקופת גמל לתגמולים לקופת גמל אישית לאותה מטרה, ומקופת גמל אישית לאותה מטרה; (2) העברת כספים מקופת גמל אישית לקופת גמל אישית אחרת לאותה מטרה; (3) העברת כספים אחרת שאושרה בידי הנציב לפי סעיף 2 (א) (7) לכללי מס הכנסה (פטור ממס בשל העברה ושינוי ייעוד של כספים בקופות גמל), התש"ן - 1990 (4) אין באמור בתקנון קופת גמל אישית כדי למנוע העברת כספים לקופת גמל אחרת לפי סעיף זה; פרק ו' הוראות בדבר השקעת כספים של קופות גמל סימן א' : השקעות כספי העמית בקופת גמל אישית לתגמולים 30. ההגדרות בפרק זה כאמור בהגדרות בתקנה 41א לתקנות לניהול קופות גמל. 31. קופת גמל אישית לתגמולים תרכוש כשלוחתו של העמית בכספים המופקדים בחשבונו האישי, יחידות בקרן ו/או אגרות חוב כאמור בתקנה 41 ב (א)(1) לתקנות לניהול קופות גמל (להלן - "האג"ח") ותפדה ו/או תמכור את אותן יחידות ו/או את האג"ח, לפי העניין, ותפקיד את תמורת פדיונן או תמורתן לחשבון העמית, והכל לפי הוראות העמית כפי שימסרו לה מעת לעת. 32. לא מסר העמית לקופת הגמל האישית הוראות כיצד יש לנהוג בכספים שנצברו בחשבונו האישי (שלא מושקעים ביחידות בקרן או באג"ח) תרכוש קופת הגמל האישית באותם כספים נכסים כאמור בתקנה 41ב(א)לתקנות לניהול קופות גמל וכפוף לתנאים בסעיף 45, עד שיורה לה העמית אחרת. סימן ב' : השקעות כספי העמית בקופת גמל אישית לקצבה 33. קופת גמל אישית לקצבה תשקיע את כספי העמית המופקדים בחשבונו האישי כך ש - 70% מהתשלומים שקיבלה מהעמית או מעבידו בחודש מסוים בניכוי דמי ניהול ובניכוי סכומים ששילמה, אם בכלל, לעמית (להלן - "הצבירה האישית נטו") בתוספת מלוא התמורה שהתקבלה באותו חודש מתשלומי קרן וריבית על אגרות חוב ומתמורת פדיון יחידות - יושקעו באגרות חוב מסוג "ערד", ויתרת כספי הצבירה האישית נטו ( להלן - "יתרת הצבירה") יושקעו לפי הוראות העמית ביחידות של הקרן. 34. לא מסר העמית הוראות כיצד לנהוג ביתרת הצבירה, תושקע יתרת הצבירה בנכסים מהסוג הנזכר בפסקאות (1) ו- (2) לתקנה 41כ(ב) לתקנות לניהול קופות גמל וכפוף לתנאים בסעיף 45, עד שיורה לה העמית אחרת. סימן ג' : שערוך נכסי עמית וחישוב רווחיו 35. ערכם של נכסי העמית בקופת גמל אישית יחושב ליום האחרון של כל חודש בהתאם לאמור בהוראות סעיפים 41ו ו- 41ז לתקנות לניהול קופת גמל אישית. 36. לא תנכה קופת גמל אישית דמי ניהול מחשבון העמית מעבר לשיעור הקבוע בתקנון שלה שאושר בידי הנציב אשר יחד עם שיעור ההוספה ודמי הניהול הנגבים על ידי מנהל הקרן והנאמן לא יעלה בכל מקרה על % 37. רווחים שנצברו בחשבון האישי של העמית יזקפו לזכותו בלבד. עמית לא יהיה זכאי לרווחי קופת גמל אישית אלא לאלו שנצברו בחשבונו האישי בלבד. 38. תקנות 41יא עד 41יד לתקנות לניהול קופות גמל יחולו בשינויים המחויבים, גם על קופת גמל אישית לתגמולים בכפוף לכל אלה - (1) עמית המבקש למשוך את מלוא כספיו מקופת גמל לתגמולים יראו את בקשתו לקבלת כספים ככוללת, מכללא, בקשה למכור ו/או לפדות את מלוא היחידות ו/או האג"ח ו/או יתר נכסיו שנרכשו בחשבונו האישי; (2) לא יראו עמית בקופת גמל אישית לתגמולים כמי שמבקש לבצע משיכה חלקית כאמור בתקנה 41ג לתקנות לניהול קופות גמל אלא אם צירף לבקשתו כאמור בתקנה 41יד לתקנות כאמור, הודעה המורה לקופת הגמל האישית אילו יחידות ו/או אג"ח הכלולות בחשבונו האישי עליה לפדות או למכור; 39. העברת זכויות של עמית מקופת גמל אישית לתגמולים לקופת גמל אחרת לפי סעיף 29 תעשה במזומנים ישירות בין הקופות ויראו הוראת העמית על העברת זכויות כאמור כהוראה לקופת הגמל האישית המעבירה - למכור ולפדות את מלוא נכסיו בחשבון האישי. פרק ז' : חובות קופת גמל אישית סימן א' : חובת נאמנות 40. (א) קופה תפעל לטובת עמיתיה בלבד, לא תעדיף כל עניין וכל שיקול על פני טובת העמיתים ותנהג באמונה, בשקידה ובזהירות כפי שנאמן זהיר היה נוהג באותן נסיבות. (ב) האמור בסעיף משנה (א) אינו בא לגרוע מהוראות כל דין. (ג) השלוח, מנהל קופת הגמל האישית, לא יהא זכאי לקבל שכר או טובת הנאה כלשהי מהקרן ו/או ממנהל הקרן ו/או מהנאמן, זולת בדרך של הנחה בהוספה, כאמור בסעיף 12(2). 41. האחריות על קבלת ההחלטות ומתן ההוראות מידי העמית להשקעות בכספיו תהא על העמית בלבד, בכפוף לחובות הקופה לפי פרק זה. 42. מנהל הקופה אחראי כלפי העמית לנזק, שנגרם לו מחמת הפרת הוראות לפי חוק זה. 43. מנהל הקרן והנאמן חבים חובת נאמנות לעמיתי הקרן כאמור בפרק ז' לחוק השקעות בנאמנות. 44. (א) קופת גמל אישית לא תקנה זכויות שתחולתן קודמות להצטרפות העמית לקופה. (ב) מנהל קופת הגמל האישית ינהג בכספי העמית בהתאם להוראות שימסור העמית לקופה בכתב מעת לעת, בהתאם לחובות המפורטות בתקנון הקופה לפי סעיף 8(4) לעיל והכל בכפוף לשאר חובותיה על פי חוק זה ועל פי הוראות חוק השליחות, התשל"ה - 1965 ועל פי חוק הסדר העיסוק בייעוץ השקעות ובניהול תיקי השקעות, תשנ"ה- 1995. (ג) זכויות וחובות העמיתים בקופת גמל אישית לא יקבעו אלא בתקנונה; לעניין זה, "זכויות העמיתים" - לרבות הגדרת הזכאים והזכאויות, שיטת חישוב השכר הקובע, שיטת הצמדת הקיצבה, רכיבי שכר הנכללים בבסיס הקיצבה ומועד תשלום הקיצבה. (ד) קופת גמל אישית לא תקנה לעמיתיה זכויות מעבר לקבוע בתקנונה, אף אם שולם עבורם. (ה) קופת גמל אישית לא תקבל על עצמה התחייבויות חדשות לעניין זכויות העמיתים בקופה, אלא בהתאם ליכולתה לעמוד בהן, לפי חישוב אקטוארי, אשר יישמר בקופה ויוצג לממונה, על פי דרישתו. 45. (א) השקעות כספים של עמית בקופת גמל אישית, שלגביהם לא התקבלו הוראות העמית, תחליט הקופה על השקעותיה רק לאחר שתשקול, בין השאר, את העניינים הבאים: (1) אפשרויות השקעה חליפיות מאותו סוג, בשים לב לתשואות ולסיכונים הצפויים וליחס ביניהם; (2) בהשקעה בניירות ערך - כדאיות ההשקעה בהתאם לאיכות נייר הערך, על פי אמות מידה כלכליות מקובלות; (3) בהשקעה באגרות חוב שאינן איגרות חוב מיועדות או איגרות חוב אחרות של מדינת ישראל - איכות הבטוחה ואם היא בטוחה מספקת להתחייבות על פי איגרת החוב; 46. קופת גמל רשאית לנכות דמי ניהול רק מתוך התשלומים המועברים בשל העמיתים לקופה ובשיעור שיחד עם שיעור ההוספה, שנגבה על ידי מנהל הקרן ודמי הניהול הנגבים על ידי מנהל הקרן והנאמן לא יעלה על % 47. (א) במקרה של משיכת כספים מקופת גמל אישית לקצבה, יחולו הוראות תקנה 41כט לתקנות לניהול קופות גמל על שיעור יחסי מכספי העמית כיחס שבו מצווה הקופה להשקיע את כספי העמית והוא 70% מהתשלומים שקיבלה הקופה מהעמית או מעבידו בחודש מסוים בניכוי דמי ניהול ובניכוי הצבירה האישית נטו של העמית, בתוספת מלוא התמורה שהתקבלה באותו חודש מתשלומי קרן וריבית על אגרות חוב ומתמורת פדיון יחידות (הכספים שאינם כלולים ביתרת הצבירה כמשמעותה בסעיף (ב) ערכי הפדיון של החלק היחסי מכספי העמית בקופת גמל לקצבה ששיעורו כשיעור יתרת הצבירה יקבעו, יקבעו בהתאם לסכומים שצבר העמית בחשבונו האישי על פי הערך של האג"ח שנרכשו בכספי הצבירה וערכם של יחידות הקרן נכון ליום ביצוע חישוב ערכי הפדיון וערכם של הנכסים שנרכשו מהסוג הנזכר בפסקאות (1) ו - (2) לתקנה 41כ(ב) לתקנות לניהול קופות גמל. סימן ג' : מתן ידיעות והסברים 48. (א) ביקש עמית בקופת גמל אישית לקיצבה למשוך את הכספים המגיעים לו, כולם או חלקם, שלא בדרך של קבלת קיצבה, תשלח לו הקופה דף הסבר של הנוסחה שלפיה יחושבו הסכומים שיהיה זכאי לקבל מהקופה, ולפי דרישתו - גם פירוט מלא של חישוב הסכום המגיע לו בהתייחס לכל סכום שהופקד לזכותו. (ב) היה העמית זכאי לקיצבת זיקנה, נכות או שאירים, תשלח לו הקופה את כל המידע המפורט להלן: (1) חישוב המשכורת שתשמש בסיס לחשוב הקיצבה, תוך פירוט המרכיבים השונים לחישוב; (2) חישוב שיעור הקיצבה שתשולם לו, תוך פירוט התקופות שבהן לא נצבר שיעור מלא והשיעורים שנצברו בהן; (3) בקיצבת נכות - גם שיעור הנכות שאושר, המועד שאושר לתחילת הזכות לקיצבה, ומועד הפסקת תשלום הקיצבה - אם נקבע מועד לכך; (4) בקיצבה ליתום - גם המועד האחרון לתשלום הקיצבה; (א) הופסקו התשלומים בשל עמית לקופת גמל אישית לקצבה והוקפאו זכויותיו בקופה, תודיע לו הקופה על הקפאת זכויותיו ועל האפשרות לרציפת זכויות - אם ישנה כזו, וששה חודשים לפני הגיע עמית כאמור לזכאות לקיצבה, תשלח לו הקופה הודעה המפרטת את זכויותיו כאמור בסעיף משנה (ב). (ב) בכל הודעה או הסבר הנשלח או הנמסר לעמית לפי סעיף זה יצוינו הוראות תקנון הקופה שלפיהן פועלת הקופה באותו עניין. 49. (א) קופת גמל אישית תשלח לעמיתיה מדי שנה, תוך חודשיים מתום שנת המאזן שלה, דין וחשבון לגבי השנה שנסתיימה (להלן - "שנת הדיווח") שיכלול את העניינים האמורים בתקנה53 (1) עד תקנה 53(5) לתקנות לניהול קופות גמל, בשינויים המחוייבים. (ב) בנוסף ומבלי לגרוע מחובת קופת גמל אישית כאמור בסעיפים 48 ו - 49(א) לעיל, קופת גמל אישית כפופה להוראות להלן - (1) קופת גמל אישית תמציא לעמית במועד הקבוע בתקנונה (ולא יאוחר מארבעה ימי עסקים מיום שהתקבלה הוראת העמית) - כל פעולה של רכישה, מכירה, או פדיון של אג"ח או יחידות בקרן שבוצעה לפי הוראתו של העמית; (2) קופת גמל אישית תמציא לעמית אחת לשישה חודשים את ערך נכסיו בחשבונו האישי שלגביו זכאי העמית להורות לקופה כיצד לבצע את השקעותיה, ריכוז ההוראות שהתקבלו מהעמית, אם בכלל, במשך התקופה אליה מתייחס הדו"ח. הרכב ההשקעה בקרנות והתשואה הנומינלית והריאלית שהושגה בהשקעה בהן (להלן - "הדו"ח החצי שנתי"); (3) במועד המצאת הדו"ח החצי שנתי, תמציא הקופה לעמית את הוראות תקנונה שלפי היא פועלת וכן תמציא רשימה כוללת של מלוא קרנות הנאמנות המנוהלות על ידי מנהל/י קרנות שעימם קשורה הקופה בהסכמ/ים האמורים בסעיף 2(א)(5) לעיל, תוך ציון מדיניות ההשקעה בכל אחת מהקרנות הנ"ל; 50. ניהול חשבונות והגשת דינים וחשבונות יעשה לפי פרק שמיני לתקנות לניהול קופות גמל בשינויים המחויבים. פרק ח' : מיסים 51. מבלי לפגוע בכלליות האמור בסעיף 3(א) לעיל - קופת גמל אישית תחשב כקופת גמל כמשמעה בהוראת הפקודה, ובפרט לענין הוראות סעיפים 9 (2), 17(5), 45(א)(2) ו47- הימנה, וכן כקופת גמל לענין חוק להשקעות בנאמנות, וכן לכל חקיקת משנה שהותקנה מכוחן. 52. לא תשקיע קופת גמל אישית בעבור עמית ברכישת יחידות בקרן מסויגת - אלא אם תודיע קודם לעמית המבקש לעשות כן על תוצאות המס הנובעות מכך לענין סעיפים 89 עד 91 לחוק להשקעות בנאמנות. 53. פטור ממס יינתן במקרים הבאים: (1) העברת כספים מקופת גמל לקצבה או מקופת גמל לתגמולים לקופת גמל אישית לאותה מטרה, ומקופת גמל אישית לקופת גמל לאותה מטרה; (2) העברת כספים מקופת גמל אישית לקופת גמל אישית אחרת; (3) אין באמור לעיל בכדי לגרוע מהפטור שניתן בכל אחד מהמקרים המנויים בסעיף 2 (א) לכללים לשינויי ייעוד; פרק ט' : הוראות כלליות 54. בכל מקרה שתתקבל הוראת העמית לבצע עסקה של רכישה או מכירה או פדיון של אג"ח או יחידות של קרן תבוצע ההוראה לא יאוחר מ 55. לעניין זה תחול תקנה 60 לתקנות לניהול קופות גמל. 56. לעניין זה יחולו הוראות פרק עשירי לתקנות לניהול קופות גמל. פרק י' : קנס אזרחי 57. מי שהפר את הוראות סעיפים 58. הקנס יהא לפי סכומו המעודכן ביום הדרישה לתשלומו ואם הוגש ערעור ובית המשפט הדן בערעור הורה על עיכוב תשלומו- לפי סכומו המעודכן ביום ההחלטה בערעור. 59. כאמור בסעיף 117 לחוק השקעות בנאמנות 60. לא שולם קנס במועד, יתווספו עליו לתקופת הפיגור הפרשי הצמדה וריבית. 61. קנס יגבה לאוצר המדינה ועל גבייתו תחול פקודת המסים (גביה). 62. (א) תשלום קנס אזרחי לא יגרע מאחריותו הפלילית של אדם בשל ההפרה. (ב) הוגש נגד אדם כתב אישום על עבירה לפי חוק זה, לא יחויב בשלה, בתשלום קנס אזרחי ואם שילם, יוחזר לו הקנס ויתווספו עליו הפרשי הצמדה וריבית מיום תשלומו ועד יום החזרתו. פרק י"א : עונשין 63. בפרק זה - "מחשבה פלילית" - מודעות לטיב המעשה ולקיום הנסיבות, ויראו מי שחשד בדבר טיב המעשה או אפשרות קיום הנסיבות, כמי שהיה מודע להם אם נמנע מלבררם. "מעשה" - לרבות מחדל. 64. (א) תאגיד ישא באחריות פלילית לפי חוק זה - (1) בעבירה המצריכה הוכחת מחשבה פלילית או רשלנות - אם בנסיבות העניין ולאור תפקידו, סמכותו ואחריותו בניהול עניני התאגיד או בעבורו, יש לראות במעשהו, במחשבתו של אדם או ברשלנותו, את מעשהו, מחשבתו או רשלנותו של התאגיד. (2) בעבירה, שאינה טעונה הוכחת מחשבה פלילית או רשלנות - כשהעבירה נעברה בידי אדם במילוי תפקידו בתאגיד או בעבורו. (3) בעבריה שנעברה במחדל, כאשר מוטל חובת עשיה על התאגיד, אין נפקא מינה אם ניתן לייחס את המחדל לבעל תפקיד פלוני או לאו. 57. מי שעבר על הוראות סעיפים 66. מי שעבר על הוראות סעיפים 67. מי שעבר אחת מהעבירות המנויות בסעיף 66 כדי לרמות או להטעות בעל יחידה או מי ששוקל רכישה, פדיון, קניה או מכירה של יחידה, דינו 68. נעברה עבירה לפי סעיפים 66 או 67 בידי תאגיד, ישא באחריות גם מי שמעשהו או מחדלו הוא המעשה או המחדל המהווה את העבירה. 69. נעברה עבירה לפי סעיף 65 בידי תאגיד, ישא באחריות גם מנהל, אלא אם הוכיח אחד מאלה: (1) שהעבירה נעברה שלא בידיעתו ולא היה עליו לדעת עליה או שלא יכול היה לדעת עליה; (2) שנקט את כל האמצעים כדי למנוע את העבירה; 70. הפרה הקרן את חובותיה, כאמור בסעיף 43 לעיל, תהא חייבת לפי פרק י' - י"א לחוק השקעות בנאמנות. פרק י"ב : הוראות שונות 71. הנציב רשאי להעביר לממונה את סמכויותיו לפי חוק זה, פרט לסמכות לאשר קופה או לבטל אישור כזה. 72. אין באמור בחוק זה בכדי לגרוע מכל חובה אחרת של קופת גמל אישית על פי התקנות לניהול קופות גמל ועל פי כל דין, ושאר הוראות התקנות יחולו על קופת גמל אישית לכל דבר ועניין ככל שאינן סותרות את האמור בחוק זה. 73. (א) שר האוצר ממונה על ביצוע חוק זה והוא רשאי להתקין תקנות בכל הנוגע לביצוע ובאישור ועדת הכספים של הכנסת. (ב) שר המשפים רשאי להתקין תקנות בדבר סדרי הדין בבקשות שיוגשו לבית המשפט לפי חוק זה. 74. תחילתו של חוק זה ביום 75. חוק זה יפורסם ברשומות תוך הצעות חוקקופות גמל